A partir de junio de 2025, el Impuesto a las Ganancias vuelve a impactar sobre los salarios de los trabajadores formales desde montos significativamente elevados, gracias a la última actualización de deducciones y escalas que realizó la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) en enero.
Para un empleado soltero sin cargas de familia, el tributo recién se activa cuando la remuneración bruta mensual supera los $2.280.647. Ese ingreso equivale a un sueldo “en mano” de aproximadamente $1.893.000 antes de que se practique la retención. En cambio, un trabajador que declare cónyuge y dos hijos menores comienza a tributar a partir de los $3.024.494 brutos (unos $2.500.000 netos). La diferencia surge de las deducciones familiares que reducen la base imponible: $3,69 millones para el cónyuge y $1,86 millón por cada hijo.
Impuesto a las Ganancias: cómo se traduce en el recibo de sueldo
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Un soltero que cobre $2,6 millones brutos verá descontados cerca de $22.000 de Ganancias, sobre la base de una alícuota marginal del 12 %.
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Si el salario asciende a $3 millones, la retención ronda los $79.000, con una tasa efectiva que ya trepa al 19 %.
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Con $4 millones brutos, el impuesto salta a unos $311.000, aplicando el tramo del 27 %.
Quienes tengan cargas de familia abonan menos, e incluso pueden quedar exentos en esos mismos rangos salariales gracias a las deducciones adicionales. Además de las deducciones personales —ganancia no imponible, cónyuge e hijos— se mantienen vigentes los conceptos por servicio doméstico, alquiler de vivienda, seguros de vida, intereses hipotecarios, gastos médicos y escolaridad. Todos estos montos se restan de la base imponible y ayudan a reducir o anular la retención mensual.
Impuesto a las Ganancias: régimen simplificado opcional
Desde el 1.º de junio está operativo un Régimen Simplificado de Declaración Jurada. Pueden adherirse quienes en los dos últimos ejercicios hayan declarado:
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Ingresos totales inferiores a $1.000 millones anuales.
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Patrimonio menor a $10.000 millones.
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No posean la categoría de Gran Contribuyente Nacional.
El beneficio central es práctico: ARCA precarga la declaración con la información disponible y el contribuyente solo debe aceptarla para dar por cumplida su obligación, sin detallar patrimonio. Para los monotributistas interesados, la adhesión implica abandonar el régimen simplificado e incorporarse al general.
Estas escalas y deducciones regirán hasta fines de junio. En julio 2025 se realizará la próxima actualización semestral, ajustando los mínimos y tramos por la inflación del primer semestre. De este modo, el piso para empezar a pagar Ganancias volverá a subir y más sueldos quedarán temporalmente fuera del alcance del impuesto.
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